Acheter pour revendre sur Whatnot est une activité commerciale : immatriculation, déclaration du chiffre d'affaires brut, cotisations et, selon les seuils, TVA. Au réel, chaque versement se décompose en ventes, commissions et frais, et le stock s'inventorie à la clôture.
Si vous vendez sur Whatnot des articles achetés pour être revendus, vous exercez une activité commerciale : vous devez l'immatriculer, déclarer le chiffre d'affaires brut de vos ventes (et non les virements reçus), payer des cotisations, appliquer la TVA au-delà de la franchise et tenir une comptabilité adaptée à votre statut. Ce guide reprend chaque obligation, avec un exemple d'écritures chiffré.
Particulier ou professionnel : la première question
Le régime fiscal ne dépend pas de la plateforme, mais de l'origine des biens et de la façon dont vous les vendez. Trois critères comptent :
- L'intention de revendre au moment de l'achat : vendre sa propre collection ou des sneakers portées n'est en principe pas imposable ; acheter des displays, des lots de cartes ou des paires en sortie limitée pour les revendre l'est.
- La régularité : des lives programmés chaque semaine traduisent une activité habituelle.
- L'organisation : stock, matériel de tournage, communication pour attirer des acheteurs.
Le Code du travail présume d'ailleurs lucrative une activité accompagnée de publicité ou dont la fréquence ou l'importance est établie. Le détail figure dans Vendre sur Whatnot : faut-il créer une entreprise ?
Une activité professionnelle doit être immatriculée sur le guichet unique des formalités. À défaut, elle peut être qualifiée de travail dissimulé (trois ans d'emprisonnement et 45 000 € d'amende). Sur le plan fiscal, une activité occulte expose à une majoration de 80 % et à un délai de reprise de dix ans au lieu de trois. Une régularisation spontanée reste préférable à une découverte lors d'un contrôle.
Choisir son statut
En nom propre, les revenus d'achat-revente relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ; dans une société à l'impôt sur les sociétés (IS), c'est la société qui est imposée.
- Micro-entreprise : pour les revenus 2026, elle s'applique jusqu'à 203 100 € de ventes, le régime n'étant perdu qu'après deux années consécutives de dépassement. Un abattement forfaitaire de 71 % (minimum 305 €) remplace les charges réelles : simple, mais pénalisant quand les marges sont faibles.
- Entreprise individuelle au réel : sur option ou au-delà du micro, vous êtes imposé sur le bénéfice effectif. Le réel simplifié s'applique en 2026 jusqu'à 945 000 € de ventes.
- EURL ou SASU : la société sépare le patrimoine de l'activité et, à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice sous conditions, 25 % au-delà), permet de garder des bénéfices pour financer le stock. La SASU est à l'IS de plein droit ; l'EURL d'un associé unique personne physique relève de l'impôt sur le revenu, sauf option. Voir SAS ou SARL.
| Micro-entreprise | EI au réel | EURL / SASU à l'IS | |
|---|---|---|---|
| Base imposable | 29 % du chiffre d'affaires | Bénéfice réel, au barème de l'impôt sur le revenu | Bénéfice de la société : 15 % puis 25 % |
| Charges réelles | Non déductibles | Déductibles | Déductibles |
| Cotisations sociales | 12,3 % du chiffre d'affaires (2026), plus la formation professionnelle | Calculées sur le bénéfice | Sur la rémunération du dirigeant |
| Comptabilité | Livre des recettes et registre des achats | Comptabilité complète, liasse 2031 | Comptabilité complète, comptes annuels, liasse 2065 |
DAC7 : ce que Whatnot transmet au fisc
La directive DAC7, transposée aux articles 1649 ter A à 1649 ter E du Code général des impôts, oblige les plateformes à déclarer chaque année les ventes de leurs vendeurs. Selon son centre d'aide, Whatnot déclare ses vendeurs européens via son entité irlandaise, Whatnot Europe Limited ; l'administration irlandaise transmet ensuite les données à la France.
- Qui : tout vendeur ayant réalisé au moins 30 ventes ou plus de 2 000 € de ventes sur l'année civile.
- Quoi : identité et numéro fiscal, montant de la contrepartie par trimestre et nombre de ventes, frais et commissions retenus, compte de versement si disponible.
- Quand : au plus tard le 31 janvier de l'année suivante, avec une copie au vendeur. Les ventes 2026 seront déclarées au plus tard le 31 janvier 2027.
Attention : la contrepartie DAC7 s'entend nette des frais et commissions, déclarés à part. Elle ne correspond donc pas directement au chiffre d'affaires brut que vous déclarez ; conservez le relevé pour expliquer l'écart. Voir DAC7 : Whatnot transmet-il vos ventes au fisc ?
Impôt et cotisations selon le statut
En micro-entreprise, vous déclarez chaque mois ou chaque trimestre votre chiffre d'affaires brut à l'Urssaf (cotisations de 12,3 % en 2026, plus la formation professionnelle), puis le total annuel sur la 2042-C-PRO. Sous condition de revenu fiscal de référence, le versement libératoire remplace l'impôt au barème par 1 % du chiffre d'affaires.
En EI au réel, le bénéfice de la liasse 2031 est imposé au barème et sert de base aux cotisations de travailleur indépendant.
En société à l'IS, le dirigeant est imposé sur sa rémunération et ses éventuels dividendes. Le gérant associé unique d'EURL est travailleur indépendant ; le président rémunéré de SASU est assimilé salarié. Détails dans Whatnot et impôts : que faut-il déclarer ?
La TVA
La franchise en base
En 2026, un vendeur de marchandises ne facture pas de TVA tant que son chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 85 000 €. Au-delà, la TVA s'applique au 1er janvier suivant ; si le seuil majoré de 93 500 € est franchi en cours d'année, elle s'applique dès le jour du dépassement. On peut rester au micro-BIC tout en devenant redevable de la TVA.
Le régime de la marge
Une fois redevable, un revendeur de biens d'occasion, d'objets de collection ou d'antiquité peut calculer la TVA sur sa seule marge, à condition :
- d'avoir acheté le bien à une personne qui n'a pas pu déduire de TVA : un particulier, une entreprise en franchise ou un revendeur ayant lui-même appliqué la marge ;
- de justifier chaque achat (identité du vendeur, description du bien, date, prix) ;
- de faire figurer sur ses factures de vente la mention du régime, par exemple « Régime particulier – Biens d'occasion », sans faire apparaître la TVA.
Exemple : une paire de sneakers achetée 150 € à un particulier et revendue 250 €. La marge de 100 € s'entend TVA comprise : la TVA due est de 100 × 20/120, soit 16,67 €, au lieu de 41,67 € sur le prix total.
- Sneakers neuves rachetées à un particulier : dans un rescrit publié le 19 août 2026, l'administration confirme qu'un bien acheté neuf par un particulier, jamais utilisé et conservé dans sa boîte, reste un bien d'occasion lorsqu'un revendeur le lui rachète. Sa revente peut relever du régime de la marge.
- Cartes à collectionner : des cartes rachetées à des particuliers peuvent relever du régime de la marge. Des boosters ou displays achetés neufs avec TVA auprès d'un distributeur en sont exclus : la TVA porte sur le prix total et la TVA d'achat est déductible. La notion fiscale d'objet de collection étant restrictive, la qualification de chaque catégorie de produits mérite d'être vérifiée.
Ce régime suppose un suivi du stock par article ou par lot. Vous pouvez y renoncer opération par opération.
Les acheteurs d'autres pays de l'Union européenne
Les ventes de biens à des particuliers d'un autre État membre deviennent taxables dans le pays de l'acheteur lorsque ces ventes à distance, cumulées avec les prestations de même nature, dépassent 10 000 € par an ; la TVA étrangère peut alors être déclarée depuis la France via le guichet unique (OSS). Exception importante : selon la doctrine administrative, les ventes réalisées sous le régime de la marge ne suivent pas ces règles et sont traitées comme des ventes en France. Pour des biens neufs vendus à des acheteurs européens, une analyse au cas par cas s'impose (voir aussi TVA et clients de l'Union européenne).
Comptabiliser les flux Whatnot
Les principes suivants concernent le régime réel (EI ou société) ; en micro-entreprise, les mêmes relevés servent à tenir le livre des recettes, en brut.
Chiffre d'affaires brut et versement net
Whatnot encaisse le prix payé par l'acheteur, retient ses commissions et frais, puis vous verse un solde. Ce virement résulte d'une compensation qu'il faut défaire : ventes en produits, commissions et frais en charges.
Le compte de tiers plateforme
La méthode la plus lisible consiste à ouvrir un compte de tiers dédié à Whatnot (sous-compte de 467 « Autres comptes débiteurs ou créditeurs », ou de 411 selon les usages). Il est débité des ventes, crédité des commissions, frais et remboursements, puis soldé par chaque versement. Un solde résiduel signale une écriture manquante.
Les charges et les remboursements
- Commissions de la plateforme : compte 622 « Rémunérations d'intermédiaires et honoraires », sous-compte commissions sur ventes.
- Frais de traitement des paiements : compte 627 « Services bancaires et assimilés ».
- Étiquettes d'expédition à votre charge : compte 624, transports sur ventes. Emballages et protections : achats non stockés (606).
- Remboursements et annulations : en diminution des ventes (débit du 707), ou au 709 pour un rabais accordé.
- Litiges : une somme bloquée reste au compte de tiers jusqu'au dénouement ; elle ne devient une charge que si elle est définitivement perdue.
Les achats de stock et l'inventaire
Les achats de marchandises (displays, lots, paires) vont au compte 607. À la clôture, l'inventaire valorise au coût d'achat les articles non vendus : le stock initial est sorti du compte 37 « Stocks de marchandises » par le débit du 6037 « Variation des stocks de marchandises », et le stock final y est porté par le crédit du 6037. Seul le coût des marchandises effectivement vendues reste ainsi en charge.
Exemple chiffré
Exemple fictif, en montants arrondis, pour un vendeur au réel en franchise de TVA, sur un exercice : 60 000 € de ventes, 4 800 € de commissions, 1 800 € de frais de paiement, 2 400 € d'étiquettes, 1 000 € de remboursements, soit 50 000 € reçus en banque. Achats de stock : 40 000 €. Stock initial : 5 000 € ; stock final : 8 000 €.
| Opération | Débit | Crédit | Montant |
|---|---|---|---|
| Ventes de l'exercice | 467 Whatnot | 707 Ventes de marchandises | 60 000 € |
| Commissions retenues | 622 Commissions sur ventes | 467 Whatnot | 4 800 € |
| Frais de paiement | 627 Services bancaires | 467 Whatnot | 1 800 € |
| Étiquettes d'expédition | 624 Transports sur ventes | 467 Whatnot | 2 400 € |
| Remboursements aux acheteurs | 707 Ventes de marchandises | 467 Whatnot | 1 000 € |
| Versements reçus | 512 Banque | 467 Whatnot | 50 000 € |
| Achats de stock | 607 Achats de marchandises | 512 Banque (ou 401) | 40 000 € |
| Annulation du stock initial | 6037 Variation des stocks | 37 Stocks de marchandises | 5 000 € |
| Constatation du stock final | 37 Stocks de marchandises | 6037 Variation des stocks | 8 000 € |
Le compte 467 est soldé (60 000 − 4 800 − 1 800 − 2 400 − 1 000 − 50 000 = 0). Le coût des marchandises vendues est de 37 000 € (40 000 + 5 000 − 8 000), le chiffre d'affaires net de 59 000 € et la marge commerciale de 22 000 €. Après commissions, frais et expéditions, il reste 13 000 € avant les autres charges. En micro-BIC, le revenu imposable serait de 29 % de 59 000 €, soit 17 110 €, et les cotisations porteraient sur la totalité du chiffre d'affaires.
Le rapprochement des relevés de versement
Chaque mois, rapprochez les relevés de l'espace vendeur, les virements reçus en banque et le solde du compte de tiers. En fin d'année, comparez les ventes comptabilisées au récapitulatif DAC7, en tenant compte de l'écart entre brut et net. Un logiciel connecté à la banque automatise une grande partie de ce travail.
Calendrier des obligations déclaratives
| Obligation | Micro-entreprise | EI au réel | Société à l'IS |
|---|---|---|---|
| Chiffre d'affaires et cotisations | Urssaf chaque mois, ou chaque trimestre : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier | Volet social de la déclaration de revenus, au printemps | Déclarations sociales si le dirigeant est rémunéré |
| Déclaration de résultat | Aucune liasse | Liasse 2031 en mai (exercice clos le 31 décembre) | Liasse 2065 : 20 mai 2026 pour un exercice clos le 31 décembre 2025 |
| Impôt sur le revenu | 2042-C-PRO, au printemps | 2042-C-PRO, report du bénéfice | Rémunération et dividendes du dirigeant |
| Impôt sur les sociétés | Non concerné | Non concerné | Acomptes les 15 mars, juin, septembre et décembre ; solde le 15 mai |
| TVA (hors franchise) | CA12 annuelle ou CA3 | CA12 annuelle ou CA3 | CA12 annuelle ou CA3 |
| Cotisation foncière des entreprises | Mi-décembre | Mi-décembre | Mi-décembre |
La CFE prévoit des exonérations, notamment l'année de création ; les dates exactes varient chaque année. À partir du 1er septembre 2027, les PME et micro-entreprises devront aussi transmettre à l'administration les données de leurs ventes aux particuliers (e-reporting), dans le cadre de la réforme de la facturation électronique.
Les erreurs fréquentes
- Déclarer les virements reçus au lieu du chiffre d'affaires brut.
- Croire que le seuil DAC7 de 30 ventes ou 2 000 € détermine le statut professionnel.
- Rester au micro avec des marges faibles, alors que le réel réduirait impôt et cotisations.
- Appliquer le régime de la marge à des produits achetés neufs avec TVA.
- Déduire tout le stock acheté dans l'année, sans inventaire de clôture.
- Laisser un solde inexpliqué dans le compte de la plateforme.
- Surveiller le seuil de 85 000 € trop tard et devoir une TVA non facturée.
- Mélanger achats personnels et achats de stock sur le même compte bancaire.
Comment le cabinet vous accompagne
EXPERT-UP, cabinet inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et certifié Pennylane, accompagne les vendeurs Whatnot : simulation micro contre réel, création, paramétrage du compte plateforme dans Pennylane, TVA et régime de la marge, inventaire, comptes annuels et régularisation si nécessaire. Plus d'informations sur notre page expert-comptable pour vendeurs Whatnot.
Questions fréquentes
Dois-je déclarer mes ventes Whatnot si je vends mes propres affaires ?
En principe non : la vente de biens personnels que vous ne souhaitez plus conserver n'est pas imposable, même si Whatnot vous déclare au titre de DAC7. Des règles particulières visent les objets précieux vendus plus de 5 000 €, et tout achat fait pour revendre rend l'activité imposable.
Quel chiffre d'affaires déclarer : le montant des ventes ou les virements reçus ?
Le montant brut des ventes, avant commissions et frais retenus par la plateforme. En micro-entreprise, aucune charge ne peut en être déduite ; au réel, commissions et frais sont déduits en charges, mais le chiffre d'affaires reste brut.
Puis-je appliquer la TVA sur marge à des cartes Pokémon ?
Oui pour des cartes rachetées à des particuliers ou à des revendeurs ayant eux-mêmes appliqué la marge, si chaque achat est justifié. Non pour des boosters ou displays achetés neufs avec TVA auprès d'un distributeur. Tant que vous êtes en franchise en base, la question ne se pose pas.
Comment comptabiliser un versement Whatnot ?
Pas comme une vente : enregistrez les ventes brutes au crédit du 707 par le débit d'un compte de tiers dédié, les commissions et frais en charges par le crédit de ce compte, puis le virement au débit de la banque. Si le compte de tiers revient à zéro, le versement est correctement analysé.
Que se passe-t-il si mes déclarations ne correspondent pas au relevé DAC7 ?
L'administration peut demander des explications. Un écart peut être justifié, notamment parce que DAC7 retient des montants nets de frais alors que vous déclarez un chiffre d'affaires brut. Un écart dû à des ventes non déclarées doit être régularisé ; une déclaration rectificative spontanée réduit l'intérêt de retard.
Faut-il un compte bancaire dédié ?
Une société doit avoir son propre compte. En micro-entreprise, un compte dédié à l'activité (professionnel ou personnel séparé) devient obligatoire lorsque le chiffre d'affaires dépasse 10 000 € deux années civiles consécutives ; il est recommandé dès le départ pour rapprocher facilement les versements Whatnot.
En résumé
- Acheter pour revendre sur Whatnot est une activité commerciale qui impose l'immatriculation.
- Le chiffre d'affaires se déclare en brut ; le versement net n'est qu'un solde.
- Micro-entreprise jusqu'à 203 100 € avec un abattement de 71 %, réel ou société dès que les charges pèsent lourd.
- TVA au-delà de 85 000 € (93 500 € en seuil majoré), avec le régime de la marge pour les biens rachetés à des particuliers.
- Au réel : compte de tiers plateforme, commissions en charges, rapprochement mensuel et inventaire à la clôture.
- Whatnot transmet vos ventes au fisc dès 30 ventes ou plus de 2 000 € par an.
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